財務状況変動表の審査分析

財務状況変動表は、資金源と使用表ともいい、年単位で報告し、損益計算書と貸借対照表その他の関連資料に基づいて分析して作成したものである。それは企業が一定期間内に資金を取得した出所ルートと資金の行方を反映して、企業が当期内に運営資金の流動状況と財務状況の変動の原因を提供することができ、企業資金の調達と使用が合理的かどうかが分かります。

3.1流動資金の出所項目を確認する。将“本年净利润”与损益表中“净利润”核对;将“固定资产折旧”与“累计折旧”账户核对;“无形资产、递延资产及其他资产摊销”与“无形资产”、“递延资产”账户的贷方发生额核对;将“固定资产盘亏(减盘盈)”与“营业外收入”和“营业外支出”账户的有关内容核对;将“清理固定资产损失(减收益)”和“固定资产清理收入(减清理费)”项目与“固定资产清理”账户核对;将“增加长期负债”项目与“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”账户的贷方发生额核对;将“收回长期投资”项目“长期投资”、“固定资产”、“无形资产”账户核对：将“资本净增加额”与“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”账户的年末数与年初数的差额的合计数核对。

3.2チェック流動資金運用項目「利益配分」の各項目と「利益配分」口座の各二級科目を照合し、「固定資産と建設仮勘定の純増加額」項目と「固定資産」、「建設仮勘定」勘定を照合し、「無形資産の増加、繰延資産及びその他資産」項目と「無形資産」、「繰延資産」口座を照合し、「長期負債の返済」と「長期投資の増加」項目をそれぞれ長期負債」と「長期投資」の口座をチェックします。

3.3審査表の右方流動資金の各項目の変動状況は真実で信頼できるかどうか。流動資金の各項目の変動は、貸借対照表の各関連項目の期末数から期首残高を差し引いた差額で示しており、企業の流動資金の増減変動の発生原因を全面的に反映するため、財務分析を容易にし、流動に直接影響を与えない資金の増減いくつかのプロジェクトは、あまりにも無視して審査しないことができます。

3.4企業の財務状況を分析する。間違いのない財務諸表データを審査し、企業の財務状況の変動を評価し、財務状況の変動の原因を分析する。第一に、資金源と運用状況を審査し、企業の重要な財務活動が財務法規と財政制度の要求に合致しているかどうかを分析し、資金を合理的に運用しているか、不適切な運用があるかどうかを合理的に運用しているかを分析する。